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太原用友分公司:押金收不回來財務(wù)賬如何處理

發(fā)布時間:2020-09-17 10:23
發(fā)布者:用友軟件
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         實際在企業(yè)中,收不回的押金,暫時掛帳,繼續(xù)追繳;如果確實無法收回,并達到壞賬損失認定的條件后,可以進行帳務(wù)處理!
 
         收不回的押金如何進行賬務(wù)處理?
 
1、在會計做賬方面:
    ①如果計提壞賬準(zhǔn)備了:
     
        執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的,賬務(wù)處理:

        借:壞賬準(zhǔn)備
             貸:其他應(yīng)收款-押金
 
        執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的,賬務(wù)處理:

        借:營業(yè)外支出
             貸:其他應(yīng)收款-押金
 
②如果沒有計提壞賬準(zhǔn)備:

       借:管理費用-壞賬損失
                貸:其他應(yīng)收款-押金
 
2、注意
       根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第九條,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱"應(yīng)稅項目"),對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
 
     因此無法收回的押金做營業(yè)外支出,不可以稅前扣除,在做所得稅清繳時要做調(diào)增!




文章來源:暢捷通官網(wǎng)            銷售中心:太原市用友軟件銷售中心              電話:13835117249
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