實(shí)際在企業(yè)中，收不回的押金，暫時(shí)掛帳，繼續(xù)追繳；如果確實(shí)無法收回,并達(dá)到壞賬損失認(rèn)定的條件后，可以進(jìn)行帳務(wù)處理！

 

         收不回的押金如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

 

1、在會(huì)計(jì)做賬方面：

    ①如果計(jì)提壞賬準(zhǔn)備了：

     
        執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，賬務(wù)處理：

        借：壞賬準(zhǔn)備

             貸：其他應(yīng)收款-押金

 
        執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，賬務(wù)處理：

        借：營業(yè)外支出

             貸：其他應(yīng)收款-押金

 

②如果沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：

       借：管理費(fèi)用-壞賬損失

                貸：其他應(yīng)收款-押金

 

2、注意

       根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第九條,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡稱"應(yīng)稅項(xiàng)目"),對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

 

     因此無法收回的押金做營業(yè)外支出，不可以稅前扣除，在做所得稅清繳時(shí)要做調(diào)增！




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