太原用友軟件分公司：公司取得無(wú)票收入時(shí)，如何做到合規(guī)的賬務(wù)處理
發(fā)布時(shí)間：2021-03-29 09:10
發(fā)布者：用友軟件
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業(yè)務(wù)場(chǎng)景
① 無(wú)票收入：就是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的收入；
② 實(shí)際在我們企業(yè)中，這種現(xiàn)象很普遍。一般出現(xiàn)在以下情況：購(gòu)貨方是個(gè)人（散客），不要發(fā)票，貨物已發(fā)出，可能由于價(jià)格不確定、購(gòu)貨方不急需發(fā)票、開(kāi)票條件不成熟等原因沒(méi)有開(kāi)發(fā)票；
③ 無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都可能出現(xiàn)無(wú)票收入。
當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)了無(wú)票收入，
我們?cè)撊绾芜M(jìn)行賬務(wù)處理（做賬+涉稅）？
如果該企業(yè)為小規(guī)模納稅人
a、在納稅申報(bào)方面：
比如你有10萬(wàn)的未開(kāi)票收入,那么你就都填寫(xiě)在第一欄,第2、3欄是其中項(xiàng),沒(méi)有開(kāi)票就不用填寫(xiě)
最后，再溫馨提示一下：實(shí)際企業(yè)中，我們還是要注意不要多開(kāi)發(fā)票，最好是收到錢(qián)之后再開(kāi)具發(fā)票，這樣可以很多避免不必要的錯(cuò)誤。
b、在會(huì)計(jì)做賬方面：
會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣，可參考如下：
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
需要特別注意：
①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說(shuō)明下情況（加蓋公章），同時(shí)一定記得附上發(fā)貨清單（需寫(xiě)明存貨名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià)）
②此未開(kāi)票收入，如果確屬對(duì)方不要發(fā)票的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開(kāi)票時(shí)機(jī)不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開(kāi)票時(shí)沖回，再按發(fā)票重新入賬即可
如果該企業(yè)為一般納稅人
a、在會(huì)計(jì)做賬方面：
會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣，可參考如下：
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
需要特別注意：
①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說(shuō)明下情況（加蓋公章），同時(shí)一定記得附上發(fā)貨清單（需寫(xiě)明存貨名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià)）
②此未開(kāi)票收入，如果確屬對(duì)方不要發(fā)票的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開(kāi)票時(shí)機(jī)不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開(kāi)票時(shí)沖回，再按發(fā)票重新入賬即可
b、在納稅申報(bào)方面：
未開(kāi)票的收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)在增值稅申報(bào)表(附表一)的“未開(kāi)具發(fā)票”那一欄列示，不會(huì)影響申報(bào)。如果后續(xù)需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，注意不要多開(kāi)，最好是收到錢(qián)再給開(kāi)票，注意對(duì)方要是一般納稅人才給開(kāi)專(zhuān)票，否則開(kāi)普票。
注意：好會(huì)計(jì)/易代賬可自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表并能進(jìn)行一鍵報(bào)稅，非常方便。
