山西用友軟件：數電票報稅方式變化！
發布時間：2023-07-31 09:08
發布者：用友軟件
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數電票的票面樣式與之前取得的增值稅電子專用發票、增值稅電子普通發票完全不同了。帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票，其法律效力、基本用途與現有增值稅專用發票相同。
數電發票上線后，增值稅抵扣申報又有新變化了，主要分享包括增值稅納稅申報表附表1和附表2，銷項和進項部分的填寫變化。
1 增值稅附表1
1）如果你開具了數電票（增值稅專用發票），那么申報時候你需要填寫到附表1開具增值稅專用發票相關欄次；
2）如果你開具了數電票（普通發票），那么你申報時候填寫到開具其他發票的相關欄次去。
比如，公司2023年2月開具的發票匯總如上，有稅控系統開的增值稅發票，也有電子發票服務平臺開的數電票。
其實申報填寫很簡單，就是數電票的專票填到專票欄次，普通發票填寫到其他發票欄次就行了。
比如，6%稅率的部分沒有開全電專票，所有申報表只有稅控專票的數據。普通發票開了數電票，那么全電普通發票就和稅控開的普通發票合并都填寫到其他開票欄次。
包括13%的、5%簡易計稅的都是同樣的道理。
所以，開了數電票，申報表的歸屬其實就是這樣的：
小規模納稅人通過電子發票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發票”或“普通發票”字樣的數電票、紙質專票、紙質普票，其金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“增值稅專用發票不含稅銷售額”或“其他增值稅發票不含稅銷售額”相關欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規定填入“免稅銷售額”相關欄次。
2 增值稅附表2
增值稅申報表附表2第1欄，是匯總數，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認證相符的增值稅專用發票，其實這個里面要填寫的包括值稅專用發票(含增值稅電子專用發票)、機動車發票、通行費電子發票，以及現在新增的數電票（增值稅專用發票）、增值稅紙質專用發票。。
比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：
那么，這部分發票統一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。
至此，附表2第一欄，其實一共可以填寫四種抵扣憑證。
1）增值稅專用發票(含增值稅電子專用發票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者
提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。
適用范圍：增值稅專用發票適用于增值稅一般納稅人和申請自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人。
國家稅務總局公告2019年33號發布，自2020年2月開始，全面放開了小規模納稅人自行開具專用發票。
2）機動車發票
2021年5月1日，國家稅務總局、工業和信息化部、公安部聯合制定了《機動車發票使用辦法》。
按照《辦法》的解釋，目前機動車發票分為機動車銷售統一發票，也包括機動車發票開具模塊所開具的增值稅專用發票。
機動車銷售統一發票和專票一樣，都是從增值稅管理新系統開具出來的。由于機動車內容信息要求的特殊性，發票格式還保持著其特殊性。
納稅人購買機動車收到的機動車銷售統一發票滿足抵扣條件的需要使用機動車銷售統一發票抵扣聯進行認證或者勾選，通過的方可申報抵扣。
3）收費公路通行費增值稅電子普通發票
通行費也就是有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。
通行費電子發票不是取得的都能抵扣，能抵扣是指左上角帶有“通行費”三個字，并且發票上帶有稅率、稅額的通行費電子發票。
自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，如果取得通行費增值稅電子普通發票，需要按照票面注明的增值稅稅額抵扣進項稅。目前是開通ETC的可以登錄平臺取得這種發票。
4）數電發票（增值稅專用發票）、增值稅紙質專用發票
通過電子發票服務平臺開具的紙質專票和紙質普票與增值稅發票管理系統開具的紙質專票和紙質普票有何區別?
區別在于，電子發票服務平臺開具紙質專票、紙質普票后，發票數據通過加密通道傳輸、稅務機關簽名防篡改等方式進行安全防護，紙質專票、紙質普票密碼區不再展示發票密文，密碼區將展示電子發票服務平臺賦予的20位發票號碼以及全國增值稅發票查驗平臺網址。
非試點開具地區的納稅人取得數電票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應通過增值稅發票綜合服務平臺確認用途。
試點開具地區通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶使用發票用途確認、風險提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發票綜合服務平臺使用上述功能。
具體實操就是取得上述發票后，先勾選確認，然后在申報抵扣。
如何進行勾選確認？
試點納稅人取得增值稅扣稅憑證（包括帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票），通過電子發票服務平臺確認發票用途；非試點納稅人取得增值稅扣稅憑證（包括帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票），依然通過增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途。納稅人在同一個平臺即可進行全部增值稅扣稅憑證的用途確認。
