山西用友軟件：稅務(wù)嚴查的11種情形，查到必罰
發(fā)布時間：2023-07-26 08:35
發(fā)布者：用友軟件
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嚴查開始，有以下情況的企業(yè)，要小心了！
一、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額不一致
企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業(yè)所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業(yè)可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的嫌疑。
二、庫存異常
如果企業(yè)（期末存貨－當期累計收入）/當期累計收入大于50%，企業(yè)存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。
三、多列或少列工資
有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為的調(diào)節(jié)工資，注意了，這些都是稅局稽查的重點。
企業(yè)自查時，可以看申報的企業(yè)所得稅工資與個稅工資是否一致。
四、企業(yè)收入、期間費用變動異常
如果企業(yè)期間費用變動率與收入變動率相差超過20%，也是稅務(wù)局觀眾的重點。
五、應(yīng)納稅額處于臨界點附近
一些企業(yè)為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，會去隨意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。比如實際應(yīng)納稅所得額110萬的調(diào)整到100萬，實際應(yīng)納稅所得額310萬的調(diào)整到300萬。
因此，如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額長期接近臨界點，尤其收入和成本都很大的情況下，稅務(wù)局就會懷疑企業(yè)存在隱瞞收入、虛列成本調(diào)節(jié)利潤的情形。
六、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款異常
1、如果企業(yè)當年新增應(yīng)收賬款或應(yīng)付大于銷售收入的80%
企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)占比太大，缺乏現(xiàn)金流但還能存活，違反常理，存在隱瞞收入的可能性。
2、如果企業(yè)當年新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的80%
應(yīng)付賬款過大，說明企業(yè)很多業(yè)務(wù)購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發(fā)票的情形。
七、預(yù)收/預(yù)付賬款異常
如果當年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預(yù)收賬款余額/銷售收入＞20%），說明企業(yè)收到了很多款項，但沒有發(fā)貨，不符合常理，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨，但不確認收入的情形。
預(yù)付賬款余額是負數(shù)，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。
八、其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款異常
當期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%，正常情況下企業(yè)新增的“其他應(yīng)收款”占收入的比重較小，如果數(shù)額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務(wù)局，視同對股東的分紅，補繳20%個稅。
“其他應(yīng)付款”余額較大，可能會被稅務(wù)局懷疑存在隱藏收入、虛開發(fā)票等違法行為。
九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常
如公司沒有車，卻有大量的加油費；個人消費的餐費、車費等異常；又如有些企業(yè)“暴力稅籌”，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大，這個也已成為虛開發(fā)票高危項目之一。
十、企業(yè)長虧不倒
企業(yè)連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費用都很大時還連續(xù)3年虧損，出現(xiàn)這種情況的要小心了。
一般情況下，長虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤的情形，例如隱瞞收入，虛列成本、通過關(guān)聯(lián)交易避稅等。
十一、稅負率異常
稅負預(yù)警值是動態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況自行確定。
稅務(wù)機關(guān)通過評估，只要企業(yè)稅負變動異常，不管是稅負是過高還是過低，都會被稽查：
