企業(yè)年底關(guān)賬重點工作梳理（山西用友軟件）
發(fā)布時間：2023-01-04 09:01
發(fā)布者：用友軟件
瀏覽次數(shù)：
1 現(xiàn)金和銀行存款的核對
庫存現(xiàn)金：
賬實是否相符？（現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符。）
庫存現(xiàn)金是否超過限額標準？（大額現(xiàn)金及時存入銀行賬戶。）
余額是否合理？（現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)。）
銀行存款：
賬實是否相符？（銀行存款與銀行對賬單相符。）
是否存在大量未達賬項？（所有銀行帳號都不要有未達賬項。）
所有的賬戶是否都在賬務中核算？（要將公司所有賬戶在銀行存款中核算；個別長期閑置不用賬戶建議銷戶，審計函證時耗用資金。）
是否將個人賬戶在銀行存款中核算？（將公司股東個人卡收支視同銀行存款管理；個別銀行存款資料不全賬實不一致等。）
2 核實資產(chǎn)核對和盤點物資
存貨：
各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致？（注意已處理的存貨未進行賬務處理的，以及發(fā)出商品和在途物資。）
是否有積壓、報廢、損失物資？（企業(yè)材料損失沒有進行正確的歸集，無法在企業(yè)所得稅前扣除）
企業(yè)采購入庫的存貨，是否都取得了發(fā)票？（所采購的材料沒有取得正規(guī)發(fā)票，相關(guān)成本費用不得在所得稅前列支）
上期末暫估入庫的存貨，月初是否進行了沖減核銷？
庫存材料成本結(jié)轉(zhuǎn)方式：先進先出法、加權(quán)平均法、后進先出法等，是否存在任意變動？（企業(yè)庫存材料成本結(jié)轉(zhuǎn)隨意變動，需要在企業(yè)所得稅匯算清繳中進行相關(guān)調(diào)整）
固定資產(chǎn)：
各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致？（注意已報廢固定資產(chǎn)而未進行賬務處理）
是否存在減值情形？(企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產(chǎn)計稅基礎計算扣除。)
是否有報廢資產(chǎn)未清理？
損失資產(chǎn)報備資料是否完善？
如何折舊？（會計折舊金額小于稅法規(guī)定，按會計計算扣除；大于稅法規(guī)定，按稅法計算扣除）
當月增加固定資產(chǎn)下月計提折舊；當月增加無形資產(chǎn)當月開始攤銷.
3 往來賬項的核對、確認、催收、清理
對于企業(yè)可能出現(xiàn)的資產(chǎn)損失，這里也列了一小部分常見的：
注意：紅色字體的部分，為日常經(jīng)營中，較為常見的。
財務最關(guān)心就是賬面上往來款收不回錢，形成了壞賬如何處理？
如果企業(yè)確實發(fā)生了應收及預付賬款壞賬損失，需要按照以下三種情況確認：
①逾期三年以上，稅前扣除條件及要點；
②逾期一年以上，且單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已作損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況并出具專項報告(不再留存），相關(guān)要求與上述“逾期三年以上”相同；
③未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且單筆數(shù)額既不超過五萬也不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一。
