疑問

 

前天晚上強暴雨，倉庫庫存商品全部淹水損壞，請問已經抵扣了的增值稅是否需要轉出來？

答復

 

從你的描述來看，這些存貨損失是由于強暴雨引起的，在增值稅上屬于正常損失，不需要進項稅額轉出。

提醒一

 

只有非正常損失引起的存貨損失，進項稅額才需要做轉出。對于正常損失購進的存貨，可以抵扣增值稅，無須轉出。

提醒二

 

對于存貨雨災損失，應整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性，比如財產損失清單、自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明等。

提醒三

 

上述財產損失可以稅前扣除，不需要中介機構出具專項申報，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，相關資料由企業留存備查就可以。




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