太原用友分公司：出差請客戶吃飯花了2000，計(jì)入差旅費(fèi)還是招待費(fèi)？
發(fā)布時(shí)間：2021-08-31 15:12
發(fā)布者：用友軟件
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1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、餐費(fèi)，有什么區(qū)別？
業(yè)務(wù)招待費(fèi)與差旅費(fèi)有什么區(qū)別？
比如，客戶來公司談項(xiàng)目，產(chǎn)生的住宿費(fèi)由本公司承擔(dān)，會(huì)計(jì)人員可以將這筆費(fèi)用列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)；如果是本公司的員工到客戶公司去談項(xiàng)目，產(chǎn)生的住宿費(fèi)還是由本公司承擔(dān)，那就得計(jì)入差旅費(fèi)了。業(yè)務(wù)招待費(fèi)與差旅費(fèi)的區(qū)別就是，前者是為企業(yè)外人員支出的費(fèi)用，后者是為企業(yè)內(nèi)部人員支出的費(fèi)用。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)與餐費(fèi)有什么區(qū)別？
業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括餐費(fèi)，餐費(fèi)也不一定就屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，它們的關(guān)系如下圖：
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2、某員工要出差去廣州陪客戶，與客戶一同登上廣州塔，領(lǐng)導(dǎo)說費(fèi)用自己全承包了吧，于是去廣州塔的交通費(fèi)、廣州塔的門票費(fèi)、結(jié)束之后宴請對方的餐費(fèi)、贈(zèng)送對方紀(jì)念品的雜費(fèi)等等，都囊括在業(yè)務(wù)招待費(fèi)里面。
但是“餐費(fèi)不一定屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)”怎么理解呢？
最常見的，公司免費(fèi)提供午餐，這是餐費(fèi)，但計(jì)入職工福利費(fèi)；員工出差期間要吃飯吧？產(chǎn)生的餐費(fèi)就得計(jì)入差旅費(fèi)。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的基數(shù)是多少？
在國家稅務(wù)總局發(fā)布的企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中，有這樣一條規(guī)定：
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只要符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的千分之五的前提下，企業(yè)都可以按照發(fā)生額的60%進(jìn)行稅前扣除。
3、我買了300元水果用于業(yè)務(wù)招待，憑證上該寫誰的身份證號(hào)和名字？
對于報(bào)銷申請單，誰要報(bào)銷就寫誰的名字；對于收據(jù)，誰收錢就寫誰的名字。
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
不能抵扣。就算抵扣了也要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
5、贈(zèng)送給客戶的茶葉，為什么涉及業(yè)務(wù)招待費(fèi)？
如果茶葉是自產(chǎn)的，則視同銷售：
借：銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
如果茶葉是外購的：
1）銷售茶葉的商貿(mào)公司將部分茶葉送給客戶，購入時(shí)：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款；
贈(zèng)送時(shí)：
借：銷售費(fèi)用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2）非茶葉公司買回茶葉贈(zèng)送客戶：
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：銀行存款
