太原用友軟件分公司：年底餐費入賬辦法
發(fā)布時間：2021-02-04 08:45
發(fā)布者：用友軟件
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為什么同樣是吃飯，要進入不同的會計科目，其實是精細化管理的要求，因為公司有不同的費用，不同的成本，那每個費用和成本，我們怎么去歸集怎么去分析最后怎么反饋到公司決策上面的一些數(shù)據(jù)，這個非常重要。
No.1
員工聚餐入“福利費”
企業(yè)為員工聚餐、野外作業(yè)或者加班加點等工作餐、食堂就餐等餐費可以作為職工福利費入賬。
例：前幾天，小陳的所在部門組織了員工聚餐，共花費2000元，若小陳屬于管理部門，則分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費 2000
貸：銀行存款 2000
當月結(jié)轉(zhuǎn)福利費
借：管理費用 職工福利費 2000
貸：應(yīng)付職工薪酬 職工福利費 2000
所得稅稅前扣除規(guī)定：對于企業(yè)而言，不超過工資總額的14%的職工福利費，可以進行企業(yè)所得稅稅前扣除。
No.2
招待客戶吃飯入“招待費”
企業(yè)員工或者管理層為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)合理需要而產(chǎn)生的就餐費，包括交際應(yīng)酬、業(yè)務(wù)洽談、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)、以及會議接待來賓等所花費的餐飲、食品、香煙、茶水等。因此，企業(yè)對外經(jīng)營招待取得的餐飲發(fā)票應(yīng)可以計入“業(yè)務(wù)招待費”。
例：小陳因業(yè)務(wù)需要，外出與客戶談合作，晚上請客戶吃了晚飯，花費了400元。會計分錄如下：
借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費 400元
貸：銀行存款 400元
所得稅稅前扣除規(guī)定：根據(jù)規(guī)定，只要企業(yè)能夠提供真實有效的憑證或證明資料，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
需要提供的憑證以及證明資料有：發(fā)票、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時間地點等。
注意：企業(yè)籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，可以按照實際發(fā)生金額的60%計入開辦費，并按規(guī)定在稅前扣除，總額度不受收入的限制。
No.3
一般會議吃飯入“會議費”
企業(yè)時常會邀請客戶、經(jīng)銷商或組織單位員工召開各種會議，在會議過程中發(fā)生的餐飲費用計入會議費。
例：A公司在酒店召開市場會議，會議期間發(fā)生了1000元餐費，此餐費應(yīng)該計入到會務(wù)費核算，
借：管理費用——會議費 1000元
貸：銀行存款 1000元
所得稅稅前扣除規(guī)定：允許全部在企業(yè)所得稅前扣除的，要想稅前扣除，稅務(wù)局一般要求提供與會議相關(guān)的證明性材料，包括但不限于：會議名稱、時間、地點，召開目的、參會人員名單及會議簽到表，會議相關(guān)材料（會議議程、會議記錄、照片、會議資料），會議費發(fā)票、付款清單等。
No.4
員工培訓(xùn)吃飯入“職工教育經(jīng)費”
員工培訓(xùn)過程中發(fā)生的餐費、交通費、住宿費等與培訓(xùn)相關(guān)的費用，可以確認為職工教育經(jīng)費。
例：小陳去參加職工技術(shù)培訓(xùn)，支付了餐費100元。會計分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費 100元
貸：銀行存款 100元
所得稅稅前扣除規(guī)定：職工教育經(jīng)費總額不超過工資總額的8%的部分，可以進行稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
No.5
促銷展覽吃飯入“業(yè)務(wù)宣傳費”
企業(yè)因銷售業(yè)務(wù)洽談會、展覽過程中發(fā)生的餐費，這筆費用計入業(yè)務(wù)宣傳費。
例：小陳在參加展會期間發(fā)生餐費共200元，此餐費計入業(yè)務(wù)宣傳費，會計分錄如下：
借：銷售費用-業(yè)務(wù)宣傳費 200元
貸：銀行存款 200元
所得稅稅前扣除規(guī)定：年銷售收入的15%，超過扣除限額部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
No.6
工會活動吃飯入“工會經(jīng)費”
企業(yè)工會組織員工參加工會活動發(fā)生的餐費、食品、水等費用。
所得稅稅前扣除規(guī)定：匯算清繳時工會經(jīng)費總額不超過工資總額的2%進行稅前扣除。
No.7
董事會吃飯入”董事會費”
企業(yè)召開董事會期間發(fā)生的餐費可作為董事會會費。
例：A公司隨召開了董事會，董事會期間發(fā)生了800元餐費，會計核算上列“董事會費”，財務(wù)人員應(yīng)該做以下賬務(wù)處理：
借：管理費用——董事會費 800元
貸：銀行存款 800元
所得稅稅前扣除規(guī)定：在所得稅前據(jù)實扣除。
No.8
籌建期間吃飯入”開辦費”
公司籌建期間發(fā)生的餐費，這筆費用就計入了籌辦費。
所得稅稅前扣除規(guī)定：按照發(fā)生額的60%扣除。
No.9
出差吃飯入“差旅費”
企業(yè)員工因公出差，企業(yè)給予員工一定標準內(nèi)的餐飲補助，可以計入差旅費。
例：小陳被派去深圳出差，期間發(fā)生餐費共150元，符合公司的差旅費標準。會計分錄如下：
借：管理費用-差旅費 150元
貸：銀行存款 150元
所得稅稅前扣除規(guī)定：根據(jù)規(guī)定，只要企業(yè)能夠提供真實有效的憑證或證明資料，全部稅前據(jù)實扣除，對于差旅費是否需要提供發(fā)票這一點，全國的政策不一，請大家以當?shù)卣邽闇省２贿^出差員工的姓名、出差地點、出差原因以及支付憑證等基本資料，都是需要保存的。
