太原用友軟件分公司：建筑行業(yè)如何預(yù)繳稅金
發(fā)布時間：2020-08-29 09:28
發(fā)布者：用友軟件
瀏覽次數(shù)：建筑企業(yè)財稅一直是財稅人員關(guān)心的熱點話題，由于建筑行業(yè)大部分情況下都存在異地施工問題，再加上建筑工人幾乎不存在是建筑企業(yè)的自有員工的情況，大部分都是通過與施工隊合作施工，所以必然會涉及項目稅金預(yù)繳、農(nóng)民工工資個稅社保、分包掛靠、無票成本等問題，今天就和大家一起討論這些我們最關(guān)心的熱點問題~
1、異地項目如何預(yù)繳稅金？
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款；
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款；
小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
2、異地項目要預(yù)繳稅金嗎？
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號，不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)的跨市跨省項目，應(yīng)按照規(guī)定向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
3、甲供材不是可以選擇簡易計稅嗎，為什么有人說必須簡易計稅？
①總包單位得提供地基、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、主體結(jié)構(gòu)的工程服務(wù)，不能分包；
②建設(shè)單位自行采購全部或部分材料、預(yù)制構(gòu)件。
這兩個條件得同時滿足才必須適用簡易計稅方法。
4、各項目已預(yù)繳了增值稅，月末申報增值稅時可以抵減嗎？
由于增值稅申報的時候不需要分項目核算，所以月末季度末是可以跨項目抵減預(yù)繳的增值稅的。
5、建筑企業(yè)若未按規(guī)定預(yù)繳增值稅，會有處罰嗎？
納稅人習(xí)慣性的看到預(yù)繳就覺得無所謂，但實際上預(yù)繳也是法律規(guī)定的義務(wù)，不履行也會承擔(dān)法律責(zé)任。
6、為什么滿足財稅[2017]58號的規(guī)定就必須采用簡易計稅方法？
一般情況下，甲方都會處于強(qiáng)勢地位，他們希望建筑單位采用一般計稅的方法，這樣他們才能獲取到更多的進(jìn)項稅額。
所以，這應(yīng)該是建筑行業(yè)向稅局爭取的政策，有了這個政策，建筑企業(yè)就可以理直氣壯地對甲方說“不”了。
3、各項目已預(yù)繳了增值稅，月末申報增值稅時可以抵減嗎？
由于增值稅申報的時候不需要分項目核算，所以月末季度末是可以跨項目抵減預(yù)繳的增值稅的。
