太原用友軟件：小企業(yè)會計制度分錄大全
發(fā)布時間：2020-01-16 09:10
發(fā)布者：用友軟件
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01 前期重要工作
1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。
2）第一次股東會議決議事項紀要 。
02 公司建賬大概程序
公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務按順序如下 ：
1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發(fā)票上購貨寫AA有限責任公司）
借：固定資產－－－－××設備
貸：其他應付款—張三
2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借：管理費用—開辦費（因為私企小，所以別進“長期待攤費用”）
貸：其他應付款—張三
3. 7月8日ABC公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金
借：庫存現金
貸：實收資本—張三
4.8月1日領到公司營業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務登記
5.9月2日，從銀行提取現金還款給股東張三
① 借：庫存現金
貸：銀行存款
② 借：其他應付款—Ａ
貸：庫存現金
6.9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬
借：預付賬款—甲
貸：銀行存款
7.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：預付賬款—甲
8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到
借：應收賬款—乙公司
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—增值稅（銷項稅額）
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款
貸：應收賬款—乙公司
10.本月21日從銀行提取現金發(fā)放本月工資
① 借：庫存現金
貸：銀行存款
②借：應付工資
貸：庫存現金
應交稅費—應交個人所得稅
11.本月25日分配（計提）本月工資
借：管理費用—工資
貸：應付職工薪酬
12.本月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費
①借：管理費用—福利費
貸：應付福利費
②借：管理費用—工會經費
—職工教育經費
貸：其他應交款—工會經費
—職工教育經費
13.本月28日銀行劃賬交社保等費用
借：管理費用—公司繳納社保費
貸：銀行存款
14. 9月30日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做）
借：應交稅費—應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅費—未交增值稅
15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城市維護建設稅
其他應交款—教育費附加
—防洪費
－－等等
16. 月末結轉已售商品成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
17.月末結轉本收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
18.30日借：月末結轉成本等
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
稅金及附加
管理費用
銷售費用
19. 假設有利潤，預繳企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
20.每個月大致業(yè)務如上，到了12月份31日還要做：
① 借：本年利潤
貸：所得稅費用
②借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
③ 提取法定盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤
貸：盈余公積—法定盈余公積
—法定公積金
④ 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設盈利能分紅）
借：利潤分配—未分配利潤
貸：應付股利—張三
—李四
—王五
從銀行提取現金發(fā)放股利時：
①借：庫存現金
貸：銀行存款
②借：應付股利應付股利—張三
—李四
—王五
貸：庫存現金
應交稅費—應交個人所得稅
